Egyéni vállalkozók adózási kézikönyve

Adótippek az átalányadó, a vállalkozói Szja és a kata alkalmazásához ● Hogyan vegyük ki a pénzt a vállalkozásból? ● Adózás- és könyveléstechnikai tudnivalók ● Működési szabályok a vállalkozásban ● Ez egy rendes nyomdai könyv, amelyet automatikusan adunk e-könyv (pdf) formátumban is, az e-könyv fizetés után letölthető

• Formátum: Nyomdai könyv + e-könyv (pdf)
• Kiadó: Adónet.hu
• Kiadás éve: 2026
• Szerző: dr. Szabó Tibor
• Terjedelem: Nyomdai 332. oldal, pdf 255. oldal

Részletes leírás

Könyvünkben bemutatjuk az egyéni vállalkozók adózási,  könyvelési feladatait, ezen keresztül megválaszoljuk azt a kérdést is, hogy hogyan vegyük ki a pénzt vállalkozásból. Részletesen foglalkozunk a 2026-os változásokkal. 

Ismertetjük az egyéni vállalkozó által választható adózási módokat, nagyon nem mindegy, hogy melyiket választjuk, és össze is hasonlítjuk ezeket, előnyeikkel hátrányaikkal együtt. 

Kiadványunk tartalmaz az egyéni vállalkozók részére egy adózás- és könyvelés-technikai ismertetőt is.  

Bemutatjuk az egyéni vállalkozás alapítás- és működés szabályait is. 

Kiadványunk tartalmazza a bejelentés-köteles termelő és szolgáltató tevékenységek, a telepengedély-köteles tevékenységek, a tűzvédelmi hatóság ellenőrzéséhez kötött tevékenységek felsorolását és a a képesítéshez kötött tevékenységek, munkakörök jegyzékét. 

Kiadványunk segítséget nyújt az egyéni vállalkozónak ahhoz, hogy kialakítsa és önállóan működtesse saját vállalkozása adózási-ügyviteli rendjét. 

Tartalomjegyzék

I. rész – BEVEZETÉS 11
II. rész – EGYÉNI VÁLLALKOZÁS ALAPÍTÁSA
ÉS MŰKÖDÉSE 15
1. Az egyéni vállalkozási forma előnyei és hátrányai 15
2. Egyéni vállalkozás alapítása 17
2.1. Mi az egyéni vállalkozás és ki lehet egyéni vállalkozó? 17
2.2. Ki nem lehet egyéni vállalkozó? 19
2.3. Egyéni vállalkozás alapításának menete 20
2.3.1. Bejelentés 20
2.3.2. Adószám, nyilvántartási szám, KSH szám megállapítása 21
2.3.3. Adózási módok választása a bejelentés során 21
2.3.4. Bejelentés a Rendelkezési nyilvántartásba 22
2.3.5. Regisztráció a NAV Online számla rendszerben 22
2.3.6. Bejelentkezés a helyi iparűzési adó alá 23
2.3.7. Kamara regisztráció 23
2.3.8. Építőipari kivitelező vállalkozások regisztrációja 25
2.3.9. Bankszámlanyitási és -vezetési kötelezettség 25
2.3.10. Hulladékgazdálkodási regisztráció a Mohu Partnerporátlon 26
2.3.11. A pénzmosás elleni törvény hatálya alá tartozók külön kötelezettségei 26
3. Az egyéni vállalkozóra vonatkozó működési szabályok 27
3.1. Az egyéni vállalkozó felelőssége 27
3.2. Az egyéni vállalkozó névhasználata 28
3.3. Személyes közreműködés 28
3.4. Székhely, telephely, fióktelephely 29
3.5. A tevékenységi körök 30
3.6. Engedélyköteles tevékenységek, képesítési
követelmények 32
3.6.1. Bejelentés-köteles termelő és szolgáltató tevékenységek 36
3.6.2. Telepengedély-köteles tevékenységek 36
3.6.3. Tűzvédelmi hatóság ellenőrzéséhez kötött
tevékenységek 36
3.6.4. Képesítési követelmények jegyzéke 36
3.7. Változás-bejelentési kötelezettség 36
3.8. Elektronikus kapcsolattartás kötelezettsége a hatóságokkal 37
3.9. Az egyéni vállalkozó szünetelése 38
3.10. Eladható-e az egyéni vállalkozás? 41
3.11. Az egyéni vállalkozás továbbfolytatása az örökös által 42
3.12. Az egyéni vállalkozói jogállás megszűnése 42
3.13. Az egyéni vállalkozói tevékenység ellenőrzése 43
3.14. Az egyéni vállalkozók hatósági nyilvántartása 44
3.15. Egyéni vállalkozói tevékenység továbbfolytatása egyszemélyes gazdasági társaságban 45
3.16. Az egyéni cég 49
III. rész – ADÓZÁSTECHNIKAI TUDNIVALÓK 50
4. Adózási alapismeretek egyéni vállalkozóknak 50
4.1. Adózási alapfogalmak 50
4.2. Az adózási terület jellemzői a vállalkozásban 53
4.3. Általánosan érvényes adózási alapelvek 57
4.4. Az adózás információs forrásai 59
4.5. Az egyéni vállalkozás adózási struktúrája 62
4.6. Az egyéni vállalkozás adózási rendjének kialakítása 64
5. Adóbevallás-technikai ismeretek 65
IV. rész – ÁTALÁNYADÓZÁS 69
6. Az egyéni vállalkozó átalányadózása 70
6.1. Az átalányadó jellemzői 70
6.2. Az átalányadó választásának feltételei 74
6.3. Az átalányadózás választásának bejelentése – és változás-bejelentési kötelezettségek 75
6.4. Az egyes tevékenységek költséghányadai 76
6.4.1. 40% költséghányadra jogosító tevékenységek 77
6.4.2. 80% költséghányadra jogosító tevékenységek 77
6.4.3. 90% költséghányadra jogosító tevékenységek 78
6.5. Eljárás költséghányad-váltás esetén 79
6.6. A bevételekre vonatkozó szabályok 79
6.7. Támogatásokra vonatkozó szabályok 80
6.8. Az átalányadó mértéke 80
6.9. Átalányadó mentesség 80
6.10. Az átalányadó-előleg fizetése 82
6.11. Eljárás a bevételi értékhatárok átlépése esetén 82
6.12. Eljárás az átalányadó szabályainak jogosulatlan alkalmazása esetén 83
6.13. Áttérés vállalkozói szja-ról az átalányadóra 83
6.14. Az átalányadóra való jogosultság megszűnése a számla- nyugtaadási kötelezettség elmulasztása miatt 84
6.15. Eljárás az egyéni vállalkozói tevékenység megszüntetése esetén 84
7. Szja adóalapkedvezmények az egyéni vállalkozásban 85
7.1. A 30 év alatti anyák kedvezménye 86
7.2. A négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye (Szja tv. 29/D.§) 86
7.3. A három gyermeket nevelő anyák kedvezménye 89
7.4. A két gyermeket nevelő anyák kedvezménye 91
7.5. A csecsemőgondozási díj, a gyermekgondozási díj
és az örökbefogadói díj kedvezménye 94
7.6. A 25 év alatti fiatal adókedvezménye 95
7.7. Személyi kedvezmény súlyos fogyatékosság esetén
(Szja tv. 29/E.§) 97
7.8. Az első házasok kedvezménye (Szja tv. 29/C.§) 98
7.9. A családi kedvezmény szabálya 98
7.10. A családi járulékkedvezmény 101
8. Havi adó és járulékfizetés átalányadó alatt 101
8.1. Főállású átalányadózó egyéni vállalkozót havonta terhelő közterhek alapja és mértéke 103
8.2. A mellékfoglalkozású átalányadózó egyéni vállalkozót havonta terhelő közterhek alapja és mértéke 104
8.3. A kiegészítő tevékenységű (nyugdíjas) átalányadózó egyéni vállalkozót havonta terhelő közterhek alapja és mértéke 104
9. Helyi iparűzési adó kötelezettségek átalányadózás alatt 105
9.1. Adómegállapítási módok 105
9.2. A helyi iparűzési adó alapjának egyszerűsített meghatározása 106
9.3. A helyi iparűzési adó bevallása 108
10. Cégautó adó és az átalányadózás 108
11. Bevallási kötelezettségek átalányadózás esetén 108
11.1. Negyedéves adó- és járulékbevallás 109
11.2. Szja bevallás 109
11.3. Helyi iparűzési adó bevallása 110
11.4. Általános forgalmi adó bevallás 110
12. Könyvelés az átalányadó alatt 111
V. rész – A VÁLLALKOZÓI SZJA SZERINTI ADÓZÁS 112
13. A vállalkozói személyi jövedelemadó 113
13.1. A vállalkozói szja jellemzői 113
13.2. Jövedelem-(nyereség) minimum a vállalkozói szja alatt 115
13.3. Költségelszámolási szabályok és elszámolható költségek 115
13.4. A vállalkozói kivét 121
13.5. Az értékcsökkenési leírás szabályai vállalkozói szja alatt 121
13.6. Főbb bevétel-csökkentési lehetőségek a vállalkozói szja alatt 122
13.7. Kisvállalkozások adókedvezménye 124
13.8. Vállalkozói szja-előleg fizetés 124
14. Szja adóalapkedvezmények vállalkozó szja alatt 125
15. Havi adó és járulékfizetés a vállalkozói szja alatt 125
15.1. A főállású egyéni vállalkozót havonta terhelő közterhek alapja és mértéke a vállalkozói szja alatt 127
15.2. A mellékfoglalkozású egyéni vállalkozót havonta terhelő közterhek alapja és mértéke a vállalkozói szja alatt 128
15.3. A kiegészítő tevékenységű (nyugdíjas) egyéni vállalkozót havonta terhelő közterhek alapja és mértéke a vállalkozói szja alatt 128
15.4. A minimálbér és garantált bérminimum szabálya és alkalmazása 129
16. Helyi iparűzési adó a vállalkozói szja alatt 130
17. Cégautó adó a vállalkozói szja alatt 130
18. Bevallási kötelezettségek a vállalkozói szja alatt 130
18.1. Havi adó- és járulékbevallás – és fizetés 130
18.2. Szja bevallás 131
18.3. Helyi iparűzési adó bevallása 132
18.4. Általános forgalmi adó bevallás 132
19. Hogyan vegyük ki a pénzt az egyéni vállalkozásból? 132
20. Könyvelés a vállalkozói szja alatt 135
20.1. Könyvelési alapelvek egyéni vállalkozásban 136
20.2. A naplófőkönyv és a pénztárkönyv közös szabályai 139
20.3. Naplófőkönyv vezetése 139
20.4. Pénztárkönyv vezetése 140
20.5. Részletező nyilvántartások vezetése 141
20.6. Alapvető bizonylati szabályok 142
VI. rész – KISADÓZÓ VÁLLALKOZÓK TÉTELES ADÓJA – AZ ÚJ KATA SZERINTI ADÓZÁS 145
21. Az új kata jellemzői 146
22. Az új kata választásának és alkalmazásának feltételei 147
22. Az új kata választásának bejelentése 150
23. Adómértékek és adófizetés 151
24. Mentesülés a további adók és bevallások alól 152
25. A kisadózót megillető ellátások és a kisadózó jövedelme 153
26. Eljárás, ha a kisadózó őstermelő is 153
27. Helyi iparűzési kötelezettség új kata alatt 153
28. Általános forgalmi adó új kata alatt 154
29. Cégautó adó új kata alatt – nincs 154
30. Bevallási kötelezettség új kata alatt 154
31. Adózási módok közötti áttérések 155
31.1. Áttérés szja-ról katára 155
31.2. Áttérés katáról az átalányadó alá 156
31.3. Áttérés katáról szja-ra 156
31.4. A tevékenység folytatása az egyéni vállalkozó özvegye, vagy örököse által 158
32. Könyvelés kata alatt 158
VII. rész – ÁFA SZABÁLYOK
ÉS KÖTELEZETTSÉGEK AZ EGYÉNI VÁLLALKOZÁSBAN 160
33. Az általános forgalmi adózás jellemzői 160
34. Áfa adózási mód választása 163
34.1. Általános szabályok szerinti áfa alanyiság 163
34.2. Alanyi adómentesség (Áfa tv. 187.§) 164
34.3. Pénzforgalmi elszámolás 165
34.4. Mezőgazdasági termelés (Áfa tv. 197-204.§) 166
34.5. Utazás-szervezési szolgáltatás (Áfa tv. 205-212/C.§) 166
34.6. Használt ingóságokra, műalkotásokra, gyűjteménydarabokra és régiségekre vonatkozó különös szabályok (Áfa tv. 213-233.§) 167
34.6. Befektetési arany (Áfa tv. 234-243.§) 167
35. A számlázásra vonatkozó szabályok 167
35.1. A számlázás jelentősége a vállalkozásban 168
35.2. A számla típusai 169
35.2.1. A hagyományos, papíralapú számlatömbökkel szembeni követelmények 170
35.3. A számla tartalmi elemei 172
35.4. Mikor kell a számlát kiállítani? A számlakiállítás helyes időpontja 174
35.5. Elektronikus számlákra vonatkozó szabályok 175
35.6. Online adatszolgáltatás a számláról 179
35.7. A fiktív számlákról 182
36. A nyugtaadás szabályai 183
36.1. Mikor kötelező nyugtát adni? 183
36.2. Kinek kötelező a pénztárgép használata? 185
36.3. Számla- és nyugtaadás ellenőrzése és elmulasztásának szankciói 188
37. Készpénzfizetés és kezelés az egyéni vállalkozásban 189
37.1. Készpénzfizetési korlát vállalkozások között 189
37.2. A készpénzfizetés bejelentése az adóhatóságnak 190
37.3. Készpénz fizetés elfogadása árú-kereskedelmi tevékenység esetén 190
37.4. Házipénztár az egyéni vállalkozásban 190
VIII. RÉSZ 192
függelék 192
1. számú Függelék 192
Bejelentés-köteles termelő és szolgáltató tevékenységek – az 57/2013. (II. 27.) Korm. rendelet 1. számú melléklete alapján 192
2. számú Függelék 197
Telepengedély-köteles tevékenységek – az 57/2013. (II. 27.) Korm. rendelet 2. számú melléklete alapján 197
3. számú Függelék 199
Tűzvédelmi hatóság ellenőrzéséhez, illetve szakhatósági állásfoglalásához kötött tevékenységek – az 57/2013. (II. 27.) Korm. rendelet 5. számú melléklete alapján 199
4. számú Függelék 201
A jogszabályok által képesítési követelményekhez kötött tevékenységek, munkakörök jegyzéke a 2014. március 1-jei állapot szerint – Forrás: https://www.nive.hu/index.php?option=com_content&view=article&id=834 201